一定要学会:注册资本实缴这样才完整

01 制作股东出资时间表

新《公司法》要求有限责任公司股东认缴的出资额五年内缴足。相关职责部门应制作股东出资时间表，定期督促各股东在公司法或公司章程规定的期限内，按时实缴各自认缴的出资额。

02 股东出资时转账的要求

1、转账的账户:

如为个人股东，由股东个人账户转账至公司账户。

如为企业股东，则要求企业股东公对公转账至公司账户。

2、转账的备注:

必须备注“股东出资款”或“投资款”等相近的表述。

03 向股东签发《出资证明书》

1.有限责任公司出资证明书应当载明下列事项:

①公司名称:

②公司成立日期;

③公司注册资本;

④股东的姓名或者名称、认缴和实缴的出资额、出资方式和出资日期;

⑤出资证明书的编号和核发日期。

2.出资证明书由法定代表人签名，并由公司盖章。

04 向企业信用公示系统公示

公司如发生股权变更或股东实缴出资等事项，应自信息形成之日起20个工作日内，将股东认缴和实缴的出资额、出资方式、出资日期，发起人认购的股份数，以及公司股东或者发

起人的股权、股份变更等信息在国家企业信用信息公示系统上向社会公示。

05 正确进行账务处理

公司收到股东投资款，应按投资协议或章程的约定借记“银行存款”等科目，贷记“实收资本”或“资本公积”会计科目。

06 计提并缴纳印花税

1.按“实收资本”和“资本公积”科目增加的金额计提并缴纳印花税。

2.“营业账簿”印花税税率为万分之二点五，2022.1.1至2027.12.31期间，增值税“实收资本”小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收。

3.可按次或按年(核定税种的情况)申报。

07 核实并登记股东的计税成本

计税成本非常重要!往往Zui容易被忽视。尤其是经多次转让的股权，或者一元等低价转让过来的股权。

举个栗子，股东王某通过一元转让的方式受让其他股东的股权，而公司明细账上登记王某的实收资本为100万元(实际此科目是承受前股东的金额)。公司会计科目上王某实收资本为100万元，实际计税成本为一元，如果王某再次转让股权时以100万元价格转让，应缴纳的个人所得税约为20万元。

由案例看出，如没有及时核实及登记每一位股东出资的计税成本。以后股东变更股权时，很容易错误估算股权转让个人所得税，面临巨大的涉税风险。

08 资料整理归档

妥善保管以下重要资料:

①股东之间的投资协议;

②公司章程、股东会决议文件;

③股东之间的股权转让协议;

④增资协议、减资协议;

⑤向股东签发的《出资证明书》;

⑥股东出资款的银行转账凭证;

⑦股东出资的验资证明(如有);

⑧非货币出资的评估报告等资料。

以上重要文件应安排专人保管，用专门的文件夹收藏，同时扫描电子档进行共享储存或云储

存，防止文件丢失，也方便随时调取使用。

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