股权转让怎么做

股权转rang怎么做？本文主要讲有限责任公司个人股东的股权转rang，不讲法人股东的股权转rang。

一、个人股权转rang涉及的主要税种

（一）个人所得税（20%）

申报个人所得税的纳税人一般是转rang方，应纳税所得额一般按实际转rang收到的所得减去股权原值和合理费用的余额来确定，然后按“财产转rang所得”的20%来缴纳个人所得税。计算公式：

应纳个人所得税=应纳税所得额X20%

但如果股权转rang所得有明显偏低的，税务机关有权核定zhuanrang所得！

（二）印花税

申报印花税的纳税人一般是转rang方和受让方双方，按“产权转移数据”类目计征，双方一般以股权转rang协议上确定的转rang金额的万分之五贴花。目前，对于小规模纳税人印花税还可以减征50%。

二、个人股权转rang要不要交税

实务中个人股权变更涉及的主要税种主要有个人所得税和印花税。而其中Zui主要的还是个人所得税。

一般个人股权转rang要不要交个人所得税，主要还是看该公司上个月资产负债表里面的净资产和股权转rang，转rang双方的转rang价格减除股权原值和合理费用来确定的。一般情况下：

应纳税所得额=个人股权转rang所得—股权原值和合理费用>0

是要财产转rang所得税率为20%来计算缴纳个人所得税的。

如果应纳税所得额=个人股权转rang所得—股权原值和合理费用<0

一般这种情况下是属于转rang价格明显偏低的情况，税务机关是有权核定转rang所得的！

政策依据：国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转rang所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 

第四条 个人转rang股权，以股权转rang收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转rang所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转rang时按照规定支付的有关税费。

印花税的话，纳税人为转rang方和受让方双方，计税的话以股权转rang协议上确定的金额为计税依据，按“产权转移数据”万分之五计征。当前，对于小规模纳税人的印花税征收还可以减征50%。

三、个人股权转rang需要准备的材料

（一）股权转rang合同（协议）复印件。

（二）股权转rang双方身份证明复印件。

（三）股权原值的证明资料。

（四）股权转rang合同（协议）签订日被投资企业上个月的财务报表。

（五）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定zizhi的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

（六）主管税务机关要求报送的其他材料。

四、个人股权转rang电子实操及注意的问题

举例：张三和李四之前成立了A公司，注册资本100万元，张三认缴60万，持股比例60%；李四认缴40万，持股比例40%，现在李四想要转rang10%的股权给王五。操作步骤如下：

第一步，以广西为例，打开浏览器搜索“税务总局广西电子税务局”，点击进入页面找到并点击电子税局； 

接着依次点击“特色应用”、 “股权变更信息报送”进入“填报被投资企业信息”页面：这一步只需要填写带※号的选项和上传财务报表，其余信息自动生成，填完后点击下一步。 

 第二步：“填写变更前股东信息”，包括变更前股东的姓名、身份证号、持股比例，变更前有多少个股东就填多少个，填完点击下一步。 

第三步：填写“填报变更信息”。

①“公司章程-章程约定股东分配红利方式”处：按自己的实际情况选择；

②“董事会或股东会决议、会议纪要”处：按要求上传公司章程、与股权zhuanrang相关的董事会或股东会决议、会议纪要等文件、股权转rang合同（协议）； 

③“附报资料“处”：需要上传交易双方的身份证件；

④“股东股权转rang信息”处：点击左上角“新增”进入股权转rang信息填写页面； 

⑤在弹出的填写框里按要求填写出让方信息、受让方信息、出让方转rang信息；需要注意的是“出让方信息”处的填写有勾稽关系：变更后的累计认缴出资额＝变更前认缴出资额-股权转rang份额，如李四转rang之前的认缴出资额是40万元，此次转rang10万元，转rang后的认缴出资额是30万元； 

⑥“出让方税前扣除项目”处需要根据自己的实际情况填写，如下图所示： 

第四步：第三步填完资料后点击下一步自动生成“确认变更后的股东信息”，只需要检查核对无误就可以点击下一步。 

第五步：“信息报告承诺”处勾选确认并填报经办人的联系电话。 

第六步：上一步骤填写完毕点下一步会弹出此次申报预览，核对信息无误后就可以提交了。

Zui后，股权变更想要审核通过需要注意以下几点：

①自然人股权转rang目前实行“先税后证”，也就是公司在做自然人股东工商变更之前，必须由主管税务部门审核并完税，申报财产转rang所得的个税和产权转移数据的印花税。这个是有法律依据的：《中华人民共和国个人所得税法》 （2018年修正）第十五条规定：个人转rang股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证；

②自然人股权转rang，一定要注意转rang价格是否明显偏低。若是平价或者低价转rang是否存在正当理由，因为转rang价格明显偏低又无正当理由的，存在被税务按照净资产比例核定法重新核定股权转rang的价格的税务风险;

③自然人股权转rang，若是平价或者低价转rang，这四种情况下是属于有正当理由，个税风险不大：a.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转rang股权; b.继承或将股权转rang给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转rang人承担直接抚养或者赠养义务的抚养人或者赡养人;c. 相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转rang价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外zhuanrang股权的内部转rang;d. 股权转rang双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形;

④自然人股权转rang中，只要是签订了转rang协议，并已签订生效，不管受让方是否支付了转rang款，都需要缴纳股权转rang个税;

⑤自然人股权转rang，个人将持有的公司股权转rang给个人持有的一人有限公司, 该行为不满足国家税务总局公告2014年第67号第十三条的合理理由，照样需要就股权转rang所得缴纳个税；

⑥自然人股权转rang，对于想通过不公允增资扩股、不公允分红、或者利用减资撤资再增资等达到股权转rang减少个税的目的，这样变通也是有税务风险，对于不符合公允价值，也不符合正常的商业逻辑的，进行利益转移嫌疑的，税务局有权按照《个人所得税法》 第八条有关反bishui条款核定相关各方的个人所得税等。

五、个人股权转rang容易产生风险的行为

1、平价或者0元转rang公司股权

平价或者0元转rang公司股权，税务机关容易判定该行为可能存在偷税漏税，进而带来涉税风险。

2、频繁多次转rang公司股权

在我国，是禁止公司的买卖行为的，频繁多次转rang公司股权容易被怀疑存在买卖公司行为，进而对公司和个人加强监督力度。有买卖行为的会被相关机关处罚。

3、转rang价和转rang比例对应的净资产差额较大的

公司账面净资产是股权转rang价的一个对比标准，转rang价和转rang比例对应的净资产差额较大的，转rang价格明显偏低，容易被判定涉嫌偷税漏税！

4、不申报个人所得税和印花税

5、其他不按法律法规转rang股权的行为

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