公司注销要不要交税

一、公司注销主要涉及的税种

1、公司注销涉及个人所得税

一般注销公司，税务局Zui关心的是股东对公司剩余资产的分配所得所涉及的个人所得税问题。股东对公司剩余资产的分配涉及个人所得税问题。

此外，当月注销有限责任公司，公司还会申报当月的职工个人工资薪金，公司有为受雇职工申报和代扣代缴个税的义务！

2、公司注销涉及增值税

无论是小规模纳税人还是一般纳税人公司注销，都要申报当期的增值税。

小规模纳税人公司注销时注销当期的销售额超过30万的（当前小规模纳税人季度销售额不超30万的免征增值税，减按1%计征）或者开具有增值税专用发票的是需要缴纳增值税的。

一般纳税人公司注销时。当期增值税销项税额减去当期进项税额再减去累计留抵抵扣的进项税额大于0的话，也是需要缴纳增值税的。

此外，公司注销把公司存货分配给股东或者其他人的，也要视同销售，归集到当期的销售额，再按以上对应小规模纳税人或一般纳税人来申报缴纳增值税。

3、公司注销涉及企业所得税

公司注销当年所得弥补以前年度亏损还有正数余额的话，也是需要缴纳企业所得税的。

4、印花税

公司注销时，注销当期有签署合同的，也要申报当期的印花税。此外，如果以前公司对实收资本、资本公积、营业账簿还有一些重大合同未申报印花税的，也要补申报和缴纳印花税。

5、公司注销涉及的其他税种

二、如果公司注销要交税，怎么计算

1、公司注销，个人所得税怎么算

举个例子：A公司要注销准备分配公司剩余财产，当前A公司剩余财产为1000万，剩余财产中累计未分配利润和盈余公积一共500万，以前自然人股东实缴了200万的注册资本，则：

自然人股东收回实缴的200万的注册资本的部分，不缴纳个税。

累计未分配利润和盈余公积500万，按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税。个税=500万X20%=100万。

1000万-500万-200万=300万这一部分属于股东投资资产转让所得，按“财产转让所得”缴纳20%的个税。个税=300万X20%=60万。

关于要注销的公司涉及的个人所得税，Zui主要的还是股东分配剩余资产所涉及的个人所得税问题，为职工代扣代缴的个人所得税在这里倒是不怎么重要，但要申报就行了。

2、公司注销，增值税怎么算

公司注销有关于增值税的计算的话，要分小规模纳税人和一般纳税人，同时要结合当时适用的政策来计算增值税，计算大致如下图：

3、公司注销，企业所得税怎么算

公司注销时，也是需要申报注销当年的企业所得税的，就算你是1月份注销，那也要申报1-12月份的企业所得税的。企业所得税计算公式：应纳税额=（会计利润+纳税调整额）*适用税率。

不过，当前很多小微公司享受各种优惠政策以后，Zui终税率也是在3%左右，大家可以按应纳税额=应纳所得额*3%来大概估算，要交的企业所得税也基本在这个范围，不过大家Zui终还是以实际算法为准。

实务中，公司注销涉及到的也就是个人所得税、增值税和企业所得税，其中Zui主要的就是股东分配公司剩余财产所涉及的个税问题，也是很多老板Zui关心的问题。注销公司涉及的其他的税种的，跟平常的申报差不多，所以注销公司涉税问题的重点还是在个人所得税上。

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