增值税一退税专用分录/常理为您服务

增值税的返还

增值税返还分直接减、即征即退、先征后退三种返还形式。无论哪种返还形式，都是属于与日常经营有关的政府补助，损益计入返还当期，科目计入“其他收益一政府补助”。

①直接减免

借:应交税费一应交增值税(减免税款)

贷:其他收益一政府补助

抵消税款

借:应交税费一未交增值税

贷:应交税费一应交增值税(减免税款)

特殊情况1:减免税款指的是应当缴纳增值税，但根据法律对纳税者减免的税款。增值税免税项目，不属于减免税款。

特殊情况 2:小规模免税,小规模企业记账本身简单，只要能够反映经营的实际情况，是可以进行简化的，所以小规模免税可以如下做账。

企业取得收入时:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

应交税费一应交增值税

月底交税符合免税条件:

借:应交税费一应交增值税

贷:其他收益一政府补助

②即征即退、先征后退

以税款确认退还日确认收入。

借:其他应收款

贷:其他收益一政府补助

③

留抵退税

借:应交税费一增值税留抵税额

贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)

借:银行存款

贷:应交税费一增值税留抵税额

4

出口退税

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税费一应交增值税(出口退税)

了解更多可以致电咨询；

常理企业服务旨在为客户创造价值，提供品质服务，请您放心。十年+经验咨询老师，全程跟进，专业服务。