一、税务负面清单是什么?

税务局在推行全.面数字化电子发票过程中，为了杜绝信誉度差或有“案底”的企业利用数电发票从事非法活动，市场监督管理局和税务局实现了信息交换并由系统筛选了风.险企业并列入“负面清单”。

二、为什么企业会被列入负面清单?

1、企业未按照规定期限缴纳税款。如偷税、逃税、骗税、抗税等;

2、企业违反发票管理规定。如虚开发票、代.开发票等;

3、企业有其他违反税收法律法规的行为。如未按照规定进行税务登记、未按照规定设置和保管账簿、记账凭证等有关资料、未按照规定使用税务登记证件等;

4、企业未进行工商年报导致工商异常;

5、近期电子税务系统升级后，还有些新原因:

(1)本企业的“六员”中的任一员在其他已经确认为处于异常经.营的企业担任“六员”身份(如欠税、违规开票收票、其他违反税收行为)，其名下其他企业也受牵连(列入负面清单的系统提示里的字母对应的是不同身份，六员具体指A法定代表人、B股东投.资人(持股比例超25%)、C财务负责人、D办税人、E开票人、F领票人)，目前将“六员”的实名办税数据用于开展关联分析，以防范发票虚开等风.险;

(2)企业的上下游企业存在开票风.险，如企业有超20%进项发票来源于风险企业;

三、列入负面清单后有什么影响?

1、列入“负面清单”的企业若未解.决隐患事项则不能申请和开具数电发票，还会被税务局列入“监控名单”，对企业的正常生产经.营产生极大阻碍;

2、“六员”名下有非正常户，即“六员”中的任一人有风.险，相关联的多家企业均受影响;

四、怎么解除?

1、如果是本企业的税务或工商问题，先按要求处理好相关问题，如补缴税款、滞纳金和罚款，完成工商年报等;

2、如果是“六员”导致的，则必须让“六员”正常。要么解除对应人员并变更为其他无风.险人员，要么让风.险人员解,决名下风,险企业的事，或解除与风.险企业的关系;

3、办税人、财务负责人的解除方法:到异常企业所在税务大厅提交相关资料，如身份证复印件、个人声明、承诺书(模板税务大厅一般都有，主要是表述个人信息，在此公司任职时间，离职时间等)，主.管税务机关调查核实后出具无风.险核实报告就会移出负面清单;

4、开票人、领票人的解除方法:如果企业已经是非正常或者风.险纳税人则无法解绑，必须企业先解除非正常或者风.险纳税人。(有小伙伴反馈解除非正常领票人，可以试试:领票人登录电子税务局--以自然人身份登录--解除相关联.系人一一选“离职解除”，如果是身份被冒用，则需要报警之后的回执);

五、注意事项

1、企业应按时完成纳税申报、按时完成工商年报等;

2、空壳企业、有异常的企业尽快注销，不然会连累正常经.营企业(税务系统数据对比越来越精.准);

3、企业“六员”中的任一人发生变更，应及时在系统内变更，避免“六员”成为风,险人员从而连累企业成为风,险企业被列入负面清单(目前看系统是锁定“六员”的身份证信息和电.话号码，导致关联企业办税的时候被列入负面清单);

六、附:纳入“负面清单”情况表

一、以下情况出现，即纳入“负面清单”:

法定代表人、投.资人身份证件号码或移动电,话号码在风.险名录库1库(重

风.险)中出现1次及以上;

二、以下情况出现两种及以上即纳入“负面清单”:

1、法定代表人、投.资人身份证件号码或移动电.话号码在风.险名录库2库(轻风.险)中出现5次及以上;

2、财务负责人、办税人、领票人、开票人身份证件号码或移动电.话号码在风.险名录库1库(重风.险)中出现5次及以上;

3、财务负责人、办税人、领票人、开票人身份证件号码或移动电.话号码在风.险名录库2库(轻风.险)中出现10次及以上;

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