其他应付款六大平账方法
一、及时归还
如果企业帐上足够资金及时归还款平帐
借:其他应付款
贷:银行存款
二、实缴还款
股东做注册资本实缴或增资,然后在还股东,股东以投资名义存钱至公户“投资款”,资金冲足可一次性还清,不足可分次操作
借:银行存款
贷:实收资本
公司有钱了,再还股东钱
借:其他应付款
贷:银行存款
三、债转股
资金流很明确情况下根据投资协议做债转股需要在工商部门做变更
借:其他应付款
贷:实收资本
公司有钱了,再还股东钱
借:其他应付款
贷:资本公积
四、债务豁免
如果是个人有走死投亡的证明;如果是公司有破产注销证明可做债务豁免
借:其他应付款
贷:营业外收入
营业外收入不交增值税但计入利润交所得税税务要求;其他应付款
如果3年未支付,应在汇算清缴时做纳税调增。
五、三方磨账
三方通过签订三方磨帐协议平帐,相互开具收据,盖章并签字,必须是真实有证据资料方可操作,不可随意对冲
A公司其他应收款是B公司,是A公司的债权
A公司其他应付款是C公司,是A公司的债务
B公司和C公司之间存在债权和债务关系
ABC三方是个三角债的关系,可以三方帐协议为原始凭证平帐
借:其他应付款
贷:其他应收款/应收帐款
六、更正错账
借款错帐
借:其他应付款
贷:短期借款
收入错帐
借:其他应付款
贷:主营业务收入
贷:应交税费
分红错帐
借:其他应付款
贷:主营业务收入
贷:应交税费
注意调帐不可任性而为,更不可偷税漏税为目的,应追湖根源,
还原业务的真实性,回归业务实质为原则,有理有据调整。
操作不当就是偷税漏税行为!
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发布时间:2024-11-08
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